שאלה
שלום רב, אודה באם ניתן לקבל עזרה בסוגיה הבאה: אדם מנהל 5 תיקים לניירות ערך למכריו. באחד מן התיקים הוא הבטיח ללקוח תשואה שנתית מובטחת בשיעור 6% , כאשר לפי הסיכום הוא הפקיד מראש לתיק הלקוח את התשואה המובטחת של ה 6% . (למשל אם תיק הלקוח הוא 200,000 ש"ח, הוא הפקיד לתיק הלקוח עוד 12,000 ש"ח). בהתאם לסיכום כל תשואה מעבר ל 6% שייכת לאדם שמנהל את התיק, ובמידה ויש הפסדים בתיק, אזי האדם שמנהל את התיק מתחייב להשלימם. ההתחשבנות נעשית מדי חודש (כלומר, לפי הדוגמה הנ"ל מדי סוף חודש האדם שמנהל את התיק מקבל את היתרה שמעל 212,000 ש"ח , ואם היתרה הינה מתחת ל 212,000 אזי הוא מבצע הפקדה לתיק הלקוח להשלמת היתרה ל 212,000 . בתיקים האחרים הוא סיכם עם הלקוחות כי הוא מקבל דמי ניהול של 35% מהרווח. השאלה הינה כיצד יש להתייחס מבחינת מיסוי לכל הנ"ל. האם עליו להוציא חשבונית על כל סכום שמקבל ? איך עליו להתייחס לסכומים שהוא מפקיד לחשבונו של הלקוח שהובטחה לו תשואה מובטחת ? מה ההתייחסות לעניין מע"מ ? האם הוא יכול לטעון שבעצם יש להתייחס לכל הכספים שהוא מנהל, בעצם כהלוואה שקיבל מהלקוחות (כי הרי בחשבון הראשון הוא נושא בעצם בכל הרווחים וההפסדים ומתחייב לריבית מובטחת, וגם בחשבונות האחרים הדמי ניהול שמקבל נגזרים רק מהרווחים), ולכן הוא לא צריך לשלם מס (כי הרי אם ניתן לטעון שבעצם זה תיקים שלו אז הם מוסו כבר ב 15% על הרווחי הון הנוצרים). בתודה
שלום רב, אודה באם ניתן לקבל עזרה בסוגיה הבאה: אדם מנהל 5 תיקים לניירות ערך למכריו. באחד מן התיקים הוא הבטיח ללקוח תשואה שנתית מובטחת בשיעור 6% , כאשר לפי הסיכום הוא הפקיד מראש לתיק הלקוח את התשואה המובטחת של ה 6% . (למשל אם תיק הלקוח הוא 200,000 ש"ח, הוא הפקיד לתיק הלקוח עוד 12,000 ש"ח). בהתאם לסיכום כל תשואה מעבר ל 6% שייכת לאדם שמנהל את התיק, ובמידה ויש הפסדים בתיק, אזי האדם שמנהל את התיק מתחייב להשלימם. ההתחשבנות נעשית מדי חודש (כלומר, לפי הדוגמה הנ"ל מדי סוף חודש האדם שמנהל את התיק מקבל את היתרה שמעל 212,000 ש"ח , ואם היתרה הינה מתחת ל 212,000 אזי הוא מבצע הפקדה לתיק הלקוח להשלמת היתרה ל 212,000 . בתיקים האחרים הוא סיכם עם הלקוחות כי הוא מקבל דמי ניהול של 35% מהרווח. השאלה הינה כיצד יש להתייחס מבחינת מיסוי לכל הנ"ל. האם עליו להוציא חשבונית על כל סכום שמקבל ? איך עליו להתייחס לסכומים שהוא מפקיד לחשבונו של הלקוח שהובטחה לו תשואה מובטחת ? מה ההתייחסות לעניין מע"מ ? האם הוא יכול לטעון שבעצם יש להתייחס לכל הכספים שהוא מנהל, בעצם כהלוואה שקיבל מהלקוחות (כי הרי בחשבון הראשון הוא נושא בעצם בכל הרווחים וההפסדים ומתחייב לריבית מובטחת, וגם בחשבונות האחרים הדמי ניהול שמקבל נגזרים רק מהרווחים), ולכן הוא לא צריך לשלם מס (כי הרי אם ניתן לטעון שבעצם זה תיקים שלו אז הם מוסו כבר ב 15% על הרווחי הון הנוצרים). בתודה