שאלה לגבי קופ"ג

[asaf732]

שאלה לגבי קופ"ג

בטופס מ"ה שנשלח לאבי בגין החזר על 2002 הוא קיבל בדיוק את הזיכוי על הפקדה לפנסיה כראוי . בהפקדה הפרטית לקופ"ג בס"ה 4000 מצויין בסעיף הותר -275 ש"ח ובפרוט החישוב מופיע הסכום 275 מנוכה מההכנסה הראשונית לפני הכנסה החייבת במס . וגם זיכו אותו במס עד התקרה המותרת בנוסף לזיכוי על הפנסיה שציינתי לעיל. ואני חשבתי שרק לקרן השתלמות יש ניכוי ולקופ"ג יש זיכוי ולפי הטופס שקראתי גם ניכו מההכנסה וגם זיכו אותו לפי סעיף 47 . שאלותיי : 1)האם יש מצב כזה שגם מנכים מההכנסה וגם מקבלים זיכוי בגין אותה הפקדה לקופ"ג? 2)ואם כן האם מדובר בקופ"ג שהיא גם קרו השתלמות ? 3)האם יש שינוי לגבי קה"ל שגם ניתן לזכות כמו קופ"ג ? מהם % הנכוי של קה"ל נכון להיום? אסי.

 

[נפתלי ג]

אסף-עשית סלט רציני מכל העניין

אני מבין שאביך שכיר. לשכיר מגיע נכוי של 5% על הפקדות שהוא הפקיד באופן עצמאי על חלק משכרו שעבורו אין לו הפקדה לפנסיה.(בטופס 106 מסומן בקוד 016) עד לסכום התקרה שהוא 112800 בשנת 2002. סעיף 47 לפקודה. ההפקדה לקופת גמל שלא נוצלה לנכוי עוברת לסעיף הזכוי באופן אוטומטי וגם עבורה מגיע 25% זכוי מ5% מהשכר ללא סוציאליות (כאמור לעייל).(סעיף 45 לפקודה) שכיר לא מקבל הטבות מס על הפקדות לקרן השתלמות. ולכן זוהי לא קרן השתלמות. עצמאי מקבל עד 4.5% נכוי מההכנסה עד לתקרה של 215000 (בשנת 2003) על הפקדות שמעל 2.5% מההכנסה. כלומר כדי לזכות במלוא ההטבה צריך להפקיד 7%.