שאלה בקשר למניות

[meirc1]

שאלה בקשר למניות

נניח שקניתי לפני 4.5 שנים מנייה ומכרתי אותה 25.12.2004 בהפסד האם אני יכול לדרוש החזרי מס עליה למרות שלא קניתי או מכרתי שום מנייה אחרת מלבדה ?

 

[שיר ורד]

תשובה

אם ההפסד (או חלקו) נגרם בתקופה שבין 1/1/2003 עד למכירה תוכל לקזז את חלק ההפסד הזה , מול רווחים עתידיים מניירות ערך. מאחר ושנת המס הנ"ל כבר נסתיימה, כדי שתוכל לקזז את ההפסד מול רווח עתידי, עליך להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה (עבור שנת מס 2004) ולצרף אישור מהבנק על ההפסד. בעתיד תוכל לקזז את ההפסד מול מס שיגב ממך על רווח ע"י הגשת דו"ח שנתי נוסף.

 

[DURELL]

קיזוז הפסד ממניות

1. האם האישור הבנקאי שאליו מתכוונת שיר ורד כלול בטופס השנתי שמנפיק הבנק בסוף שנת המס על פעילות בניירות ערך שנקרא "טופס 867א" או שיש אישור מיוחד לכך? 2. אמ בשנת המס המסוימת לא היה רווח ממנו ניתן היה לקזז את ההפסד, האם ההפסד (במונחים של מס הכנסה)"נגרר" לשנת המס הבאה? האם הפסד צבור זה מופיע ב"הודעת שומה" שמקבלים ממס הכנסה עקב הגשת דו"ח שנתי? תודה מראש על התשובה

 

[שיר ורד]

תשובת

1. כן 2. א. כן. ב. לא יודע נקודה חשובה לסוחרים בנ"ע זרים. במקרה של מכירת נ"ע זר בהפסד , אם נקנה בעבר ונמכר לאחר תחילת השנה - מוכר הפסד לפי מס של 15%. במקרה של מכירת נ"ע זר ברווח , יחולק הרווח ליניארית על תקופת האחזקה, על התקופה עד 31/12/04 ישולם מס של 35% לאחר מכן 15%. כמו-כן, בשלב זה לא ניתן לקזז רוחים מנ"ע בארץ מול הפסדים בחו"ל ולהפך.