נכות

[לשכת יועצי המס]

הבהרה

תודה רבה לאהוד דבורה על המענה המפורט.

בברכה,
ג'נט סורי, יועצת מס.
ממונת תחום מקצועי בפורום המיסים של לשכת יועצי המס.

 

[המייחל]

נכות

שלום,
בת 65 שנים, לאור מחלה אונקולוגית ובעיצומם של טיפולי הכימו. קבעה ועדה רפואית של המוסד לביטוח לאומי בכל הקשור לפטור ממס הכנסה נכתב כך:
נכות זמנית 60% מתאריך 1/10/15 ועד 15/9/16
נכות יציבה 92% החל מ 16/916 ואילך.
א. מה המשמעות הכספית של הפטור בנכות הזמנית?
ב. מה המשמעות הכספית של הפטור בנכות היציבה?
מה צריך לעשות מכאן והלאה מול פקיד השומה ?

 

[קירשבלום]

נכות ומשמעויות כספיות

1. מומלץ לעבור ולעיין בפרוטוקול הועדה הרפואית כדי לוודא את נכונות שעורי
הנכות שנקבעו עד ליום 15/9/2016
2. נכות בשיעור 92% מזכה בפטור ממס שלקבלתו יש לפנות בבקשה מתאימה
לפקיד השומה.
3. המשמעויות הכספיות, במידה ש-92% נקבעו לתקופה של למעלה משנה,
תהיה פטורה הכנסה מיגיעה אישית עד כ-608,000 לשנה (יחסית לחודשי
הנכות בשנה) או כ-72,000 מההכנסה שאינה מיגיעה אישי.
4. קיים פטור נוסף לגבי ריבית שמקורה בכספי פיצוי שהתקבל בקשר לנכות
עד כ-300,000 ש"ח.
5. הטבת המס שתתקבל מושפעת מגובה הכנסתו של הנכה מהמקורות בשונים.
6. וחשוב מכל, שתהיה לך רפואה שלמה.

 

[לשכת יועצי המס]

זכויות חולי סרטן במס הכנסה לפי סעיף 9(5)

התשובה שניתנה נכונה אך בהנחה ואינך יודע כיצד לחשב חלקיות (מאחר ובשנת 2016 הפטור הוא מה- 16.9.16) להלן תשובתי :
א. לגבי נכות הזמנית היות והיא מתחת ל 90% לא מקנה פטור ממס לפי ס 9(5) לפקודה.
ב.לגבי הנכות הקבועה היות והיא מעל 90% היא מקנה פטור ממס בשנת 2016 על כ 29%מההכנסות עד לתקרה בסך של 179,220 שח. היות ומדובר לצמיתות הרי הפטור ממס משנת 2017 הוא על כל ההכנסה מיגיעה אישית עד לסך 608,400 שח. אם אין הכנסה מיגיעה אישית הפטור עומד על סך 72,720 שח.

התשובה ניתנה על ידי אהוד דבורה, יועץ מס.
ממונה תחום ביטוח לאומי בפורום המיסים של לשכת יועצי המס.

 

[המייחל]

בקשת הבהרה מרו"ח אוהד דבורה

תודה רבה על המענה המהיר

א. אם ניקח את טופס 106 אז ממה מחשבים את ה29% ? ( יש שם המון פרמטרים)
ב. איזה טפסים צריך להכין למס הכנסה על מנת לקבל את ההחזר לשנת 2016.