התאמת הוצ' ב.מנהלים

[אופק רוח]

התאמת הוצ' ב.מנהלים

בעל שליטה ועובד בחברה מבוטחים בבטוח מנהלים על כל מרכיביו. בכל חודש נגבה ממשכורתם חלקם ונרשמה בספרים ההוצאה-חלק המעסיק וכן נרשמה ההתחייבות לחברת הביטוח. במידה ובשל קשיי תזרים לא הועברו הכספים במהלך אותה שנה אלא רק בשנת המס הבאה. האם זה נכון שמה שמוכר זה מה ששולם השנה או מקסימום חודש לאחר תום שנת המס(מבלי להתייחס לסעיף 32 המגביל לבעש"ט) ואז למעשה יש לתאם את הסכומים בפיגור בדוח התאמה למס השנה ובשנת המס הבאה בדוח ההתאמה הסכומים יוכרו כלומר בשנת המס הבאה תרשם בדוח ההתאמה הכרה בהוצאה נוספת.

 

[גדעוןז]

רק מה ששולם

בשנה שבה לא הועברו כל התשלומים יוכר רק מה ששולם באותה שנת מס בלבד כלומר הכספים אשר הועברו מה1/1/02 עד 31/12/02 ולא יום אחד אחריו. בשנה השנייה אם העובד לא חוייב בגין הפרשות המעביד מעל לתקרה אזי גם הוצאה זו תהיה לא מוכרת בשנה מאוחר יותר. זאת מפני שהמעביד יכול להפריש 5% (אם העובד מפריש גם הוא). הבעייה חריפה אף יותר מפני שהעובד קיבל זיכוי בפועל בתלוש למרות שבפועל הוא לא הפריש לבטוח המנהלים שלו (המעביד לא העביר כספים).