בטוח מנהלים בעש"ט

[חיים קורן]

בטוח מנהלים בעש"ט

בטוח מנהלים לבעל שליטה מוכר עד תקרה מסוימת ובתנאי ששולם בשנת המס: 1. מה גובה התקרה והאם חודשי/שנתי? 2. ההגבלה בהכרה עד התקרה ובתנאי ששולם האם היא רלונטית לכלל מרכיבי הפוליסה (פיצויים,תגמולים ואובדן) או שרק לחלק והיתר מוכר ללא מגבלת תקרה ותשלום בפועל?

 

[r66]

בעל שליטה

בבקשה, הנה כאן, בחלק ב' תמצא פתרון

 

[odedlavi]

המסמך לא מדויק.

בקרן השתלמות לבעל שליטה ניתן להפקיד 10% ולא 6% כמו שכתוב במסמך. לגבי שאר הנתונים אני כבר לא בטוח.

 

[נפתלי ג]

מותר - אבל מעל 4.5% למעסיק

עד למקסימום ,זה הוצאה לא מוכרת. ולגירסתך על כן, מותר כל סכום. צריך לחייב בשווי וכו'.

 

[נפתלי ג]

לחיים קורן

למעסיק: תגמולים לא מוכר. פיצויים וקיצבה עד לתקרה של 9890 ש"ח לשנה. אובדן כושר עבודה-אני לא מכיר הגבלה. לעובד: נכוי של 5% עד להכנסה של 118800 לשנה . (פרמיה מירבית של 5940 ש"ח) זכוי של 25% על 5% עד לתקרה. (פרמיה מירבית של 5940 ש"ח)

 

[חיים קורן]

נפתלי

1. תודה על התשובה. 2. דפדפתי בפקודת מס הכנסה ושם בסעיף 32 (9) (2) ראיתי למעשה את התשובה (שהיא תשובתך), שאלתי מכיוון שרשום בסעיף "למעט תשלומים לקופת-גמל לקצבה או פיצויים": ישנן פוליסות שמוגדרות לקצבה ובהן יש מרכיב של תגמולים,פיצויים ואובדן. האם בפוליסה כזו מרכיב התגמולים לא מוכר כלל(בשל הפתיח של הסעיף) וההכרה השנתית היא למרכיב הפיצויים במגבלת 9890 ש"ח באותה פוליסה או שלדעתך ניתן להסתכל על כל הפוליסה כמכלול (מכיוון שהיא מוגדרת לקיצבה) ולומר שעל פי הסעיף כל המרכיבים של הפוליסה לקצבה מוכרים עד התקרה השנתית של 9890 לשנה. 3.מה לדעתך הרציונל מאחורי קביעת הכרה שנתית מצומצמת של 9890 לבעל שליטה? מקווה שהייתי ברור, ושוב תודה.

 

[נפתלי ג]

לחיים קורן

2. נכון זהו הסעיף. הסעיף ברור מאד. תגמולים =לא. קצבה + פיצויים =עד התקרה. 3. ההגיון הוא שהפרמיה לא תעלה על הפיצויים הפטורים בידי העובד. הפתרון : להגדיל את חלק הקיצבה ולהקטין את חלק הפיצויים. כאשר יגיע מועד תשלום הפיצויים , ישולמו הפיצויים מאמצעי החברה או מקופת פיצויים כללית.