פעילות כחברה
לא ברור מהשאלה, האם הכוונה למעבר משכיר לעוסק עצמאי / חברה בע"מ,
או שהכוונה למעבר מעוסק עצמאי לחברה בע"מ.
אתייחס לשיקולי מעבר מעצמאי לחברה בע"מ.
לא מדובר רק בשיקולים של רמות שכר, אלא מכלול שלם של שיקולים:
1. חשיפה משפטית – כעצמאי, העסק שלך הוא "אתה". כל אחריות משפטית על העסק שלך, חלה עליך במישור האישי (זו אותה ישות משפטית).
לעומת זאת, חברה בע"מ היא ישות משפטית נפרדת. ככלל, האחריות של חברה בבעלותך אינה שלך, אלא של החברה עצמה. האחריות שלך מוגבלת, למעט מקרים בהם התחייבת באופן אישי לחובות החב' (כגון ערבות אישית וכו').
2. מבחינת מיסוי – יש יתרון לחברה בע"מ בכל הקשור לחסכון במס בגין הרווחים שנותרים בה (ולא נמשכים ע"י בעלי המניות).
מס חברות בדר"כ נמוך ממס על המשכורת (ברמות שכר מעל הממוצע), וכן אין הטלת ב. לאומי על רווחים הנותרים בחב'.
לעומת זאת, משיכת רווחים מחברה נעשית באמצעות אחד מהשניים:
א.משכורת החייבת במס לפי המס השולי שלך – אין הבדל גדול לעומת עצמאי, מלבד הפרשי ב. לאומי מסוימים.
ב.דיבידנד אשר המס האפקטיבי עליו די דומה למס על משכורת, כשמדובר ברמות הגבוהות של השכר וכשמדובר בבעל מניות מהותי בחב' (שיקלול המס קרוב ל- 48%), אך הוא פטור מביטוח לאומי.
לכן, כשמדובר בשיקול מס, באופן כללי, היתרון בחברה הוא כאשר הרווח נותר בה ולא מחולק, אלא משמש כהון חוזר, לחידוש ציוד וצמיחת פעילות שוטפת.
3. עלויות תפעול –העלויות גבוהות יותר בתפעול חב': הנה"ח, שירותי רו"ח, עו"ד, אגרות וכו'.
4.דמי הודעה מוקדמת, פיצויי פיטורין, דמי אבטלה – כעצמאי, אתה לא יכול לקבל זאת. כבעל שליטה בחב' שמקבל משכורת - אתה יכול.
5. המשכיות – החברה יכולה להמשיך לפעול גם לאחר פרישת בעל השליטה (העברת המניות לאחר). כעצמאי, פרישת העוסק דינה כסגירת העסק.
6. תדמית – בדר"כ לחברה תדמית גבוהה יותר מעצמאי.
7. בגדול, אם החברה מחלקת את כל רווחיה, היתרון במס לעומת יחיד הוא כשהחב' מרוויחה מעל כ- 800 אלפי ₪ לשנה.
8. אם החב' לא מחלקת רווחים, היתרון במס לעומת יחיד הוא כשהחב' מרוויחה מעל כ- 300 אלפי ₪ לשנה.
9. היתרונות והחסרונות משתנים עם שינויי החקיקה מידי פעם.
