רישום נכס על שם יחיד או LLC בהיבט מיסוי בארץ + שאלות נוספות
שלום לכולם,
חדש בפורום, עוקב כבר כמה זמן ונהנה לקרוא וללמוד מהשירשורים השונים.
עם זאת, ישנם כמה נושאים שלא הצלחתי להבין לעומק, גם לאחר קריאה ברחבי הרשת.
בימים אלו אנחנו חותרים לעסקה מניבה (שכירות) בארה"ב דרך קרובה שלנו שנמצאת שם ועוסקת בתחום כבר כמה שנים טובות.
היא צריכה להגיש הצעות בשמנו לכמה בתים והיא צריכה שאגיד לה על שם מי או מה (LLC) לרשום את ההצעות והנכס (במידה ותתבצע עיסקה).
מהבנתי, עיקר ההבדל בין יחיד ל LLC הוא נושא האחריות המוגבלת, אשר ניתן לגישור אצל יחיד ע"י רכישת ביטוח צד ג' (Umbrella Insurance) אשר ישא באחריות (עד גבול מסוים כמובן) במקרה של תביעה אישית נגדנו.
אך השאלה היא האם יש יתרונות מיסוי להחזקת הנכס בתור LLC?
איך ממסים בארץ LLC?
ע"פ מה שקראתי, חובת המס בישראל מתחלקת ל-2 מסלולים (הם מתייחסים ליחיד בלבד? או גם ל LLC?)
2 המסלולים שאני מכיר עד כה הם:
מסלול 1- תשלום לפי מס שולי בקיזוז כל ההוצאות המוכרות ותשלום המס בארה"ב.
איך מתבצע חישוב נכון? פשוט מעמיסים את ההכנסה החייבת במס על השכר החודשי ולפי זה מחשבים את המס שישולם?
לדוגמא, בהנחה שהמס השולי שלנו בארץ גם ככה גבוה יצא שנצטרך לשלם בסביבות 30 ומשהו אחוז על ההכנסות נטו לאחר כל ההפחתות והקיזוזים (ההכנסה החייבת במס במסלול הראשון נמוכה יחסית להכנסה החייבת במס במסלול השני).
מסלול 2- תשלום קבוע של 15% מההכנסה בקיזוז הפחת בלבד (עד 3.6% מערך המבנה שערכו 70%-90% מהערך הכולל של הנכס כולל הקרקע).
במסלול זה אומנם אחוז המיסוי יצא נמוך יותר מהמסלול הראשון, אבל ההכנסה החייבת במס תהיה גבוהה יותר.
בלי להאריך במילים, בחירת המסלול הנכון מבין השניים הנ"ל היא שיקול כלכלי נטו, השאלה היא איך מבצעים את החישוב הכלכלי באופן נכון, כי בסוף זה:
הכנסה חייבת X אחוז מיסוי= תשלום מס.
דבר נוסף,
בהנחה שבחרנו במסלול של המס הקבוע של 15% ובהנחה שלא הגענו בארה"ב למדרגת מס גבוה מ 15%.
כמו שזה נראה, זה לא משנה כמה מיסים נשלם בארה"ב, בסופו של דבר-בישראל צריך להשלים את התשלום ל- 15% מס על הרווחים השנתיים לאחר קיזוז פחת בלבד (אין קיזוזי הוצאות במסלול הזה).
כלומר, לדוגמא, אם החישוב בישראל יצביע על זה שאנחנו צריכים לשלם מס של 1600$, ובארה"ב 400 $, אז פשוט נצטרך לשלם בישראל 1600-400=1200 דולר.
שורה תחתונה גם אם המס בארה"ב היה 0, עדיין נשלם בסה"כ על הרווחים שבדוגמא 1600$ , פשוט מדינת ישראל תרוויח יותר
ולהפך, אם נצטרך לשלם בארה"ב 1600$ אז פשוט נקבל זיכוי מלא בישראל, וארה"ב תרוויח את המיסים שלנו.
אבל בסוף, כמשקיע, אצטרך לשלם את ה- "1600$" האלה.
בעקבות כך, לא ברור לי מה האינטרס שלנו כמשקיעים לקבל כל מיני הנחות וזיכויי מס בארה"ב, זה רק משנה את יחס חלוקת תשלום המס (אותם 1600$ הנ"ל לצורך העניין) בין ישראל לארה"ב.
תתקנו אותי בבקשה אם אני טועה.
עכשיו השאלה הגדולה היא, אם אני רושם את הנכס על LLC, יש אפשרות להשאיר את הכסף שנכנס משכירות בחברה לצורך השקעות נוספות בעתיד ללא צורך בתשלום מס? האם משלמים מס רק במקרה של משיכת דיבידנדים מה- LLC?
טוב, חפרתי מספיק ליום אחד.
תודה מראש על התשובות שיגיעו
אלירן