עודפות בדוח התאמה

[שלוםע]

עודפות בדוח התאמה

כיצד מתיחס מס הכנסה בקבלו דוח בו רו"ח תיאם הוצאות בגין עודפות בגובה מסוים והחברה שילמה עודפות בסכום גבוה יותר. ובמקרה שהחברה שילמה עודפות בסכום נמוך יותר מהמופיע בדוח התאמה.

 

[תמירי]

עודפות

אם החברה רוחית זה תשלום ע"ח המס ויתכן ויהיה החזר. אם החברה בהפסד אזי הכסף "קבור" במס הכנסה עד אשר החברה תרויח וכמובן שהוא משמש כתשלום ע"ח ההוצאות העודפות.

 

[שלוםע]

לתמירי

ברור לי שעודפות זה ע"ח מס כשהחברה רווחית. כוונתי בשאלה היא כיצד מס הכנסה מתייחס לחוסר התאמה בין העודפות ששולמו לאלה שרו"ח דיווח בדוח ההתאמה: במצב שהרו"ח דיווח על עודפות גבוהות מאלו שהחברה שילמה ולהיפך.

 

[תמירי]

שתהיה ביקורת ניכויים תשלם את ההפרש.

 

[rccpa]

מקדמות עודפות ביתר

מנסיון עיקש- אם שולמו מקדמות עודפות ביתר ביחס להוצאות עודפות בדוח ההתאמה - אפשר להגיש דוחות ניכויים מתקנים ולדרוש ההפרש חזרה. מובן שבהנחה שאי אפשר לנצל אותו אחרת. צריך יהיה לנמק התיקון ולשקול סיכויי עריכת ביקורת ניכויים לכבוד זה. רוני כ. רו"ח נ.ב.: דרשתי בחברה מסוימת והיא קיבלה החזר, אם כי התהליך היה לא שגרתי וארוך יחסית.