תשובות
ראשית - שכחת תנועה נוספת המופיעה והיא מס תקבולים.
ועכשיו לתשובות
מס לשלם - בכל יום מסחר שבו מכרת ניירות ערך ברווח, או קיבלת ריבית/דיביינד או פדיון אג"ח תופיע שורת מס לשלם (משיכה) שמסכמת את סך המס שעליך לשלם בסוף החודש בגין כל הפעולות הנ"ל באותו יום.
אם סך המס שחושב לאותו יום הוא שלילי במקום מס לשלם יופיע מגן מס (הפקדה) עם סכום החזר המס שמגיע לך.
בדו"ח היתרות בחשבונך תופיע תמיד שורה אחת של מס לשלם או מגן מס שסוכמת את הצטברות המס לשלם ומגן המס במהלך החודש שטרם שולמו/הוחזרו ממס הכנסה.
בגלל שהבורסה עברה לשיטת סליקה הקרוי שוטף+1 המס לשלם/מגן מס מחושב ביום המסחר שבו מבוצעת הסליקה, כלומר ביום המסחר שלאחר ביצוע הפעולה. זה נכון רק לגבי פעולות מכירה שבצעת בבורסה, אך לגבי פעולות אוטומאטיות (ריבית, דיבידנד, פדיון אגח) המס מחושב ביום ביצוע הפעולה.
לגבי אותן עסקאות מכירה בבורסה ברווח, תופיע שורת מס עתידי (משיכה) ביום ביצוע העסקה, ושורת מס עתידי (הפקדה) ביום שלמחרת. אם היו לך עסקאות במספר ימים רצופים, אזי החל מהיום השני הסכום שיופיע במס עתידי יהיה הסכום שהיה צריך להופיע בשרות מס עתידי הפקדה עם הסכום שהיה צריך להופיע בשורת מס עתידי משיכה (אחד של היום והשני של אתמול), אם צפוי לך מגן מס, לא תווצר שורת מס עתידי. בדוח היתרות תוכל לראות את יתרת המס העתידי להיום ואם תסכם אותה עם המס לשלם תקבל אינדיקציה לצבירת חוב המס שלך שטרם שולמה.
בסוף החודש , או יותר מדויק מספר ימים לאחר תחילת החודש הבא, יגבו ממך בפועל את המס המצטבר (ואז תראה שורת מס לשלם הפקדה) או במקרה של החזר מס מגן מס (מכירה). שים לב שעד לניכוי המס בפועל, היתרה כוללת גם את המס המצטבר של החודש שעבר וגם את המס שהצטבר בתחילת החודש הנוכחי.
באשר למס תקבולים, ככל שתקבל ריבית,דיבידנד או פדיון אג"ח חלה חובה על החברה המשלמת לנכות מהתשלום מס במקור. הסכום שנוכה יופיע תחת הסעיף מס תקבולים (הפקדה) ובסוף החודש יוחזר לך כל הסכום הנ"ל תחת מס תקבולים (משיכה). שים לב, שהסכום לא באמת מוחזר לך, כי הוא מחושב ברמה היומית גם תחת מס לשלם כך שהוא מוחזר לך בשורת מס תקבולים ומיד נלקח חזרה בשורת מס לשלם.
