כוונתי היא האם הקיזוז מתבצע כנגד כל ההפסד, או רק 25% מההפסד
מאתר הסולידית
כנראה שמדובר על 25% מההפסד .
לדוגמה: ברכה קנתה בתחילת 2008 קרן מחקה מדד S&P 500 בסכום של 100,000 ש"ח. במהלך המשבר צנח שווי הקרן ל-60,000 ש"ח, וברכה החליטה למכור.
מכיוון שברכה מימשה הפסד ריאלי של 40,000 ש"ח, נוצר לה בחשבון מגן מס של 40,000*25% = 10,000 ש"ח.
כל רווח הון שנוצר בשנה שבה מומש הפסד הון שוטף יקוזז תחילה כנגד מגן המס הזה, בהתאם לנוסחה:
מס לתשלום = רווח הון * מס רווח הון – יתרת הפסד.
נניח שבאותה שנה בה נרשם ההפסד מכרה ברכה קרן אג"חית ברווח של 60,000 ש"ח. הרווח יתקזז עם יתרת ההפסד (=מגן המס) בחשבונה, כך שהיא תשלם מס רווח הון בשיעור של
10,000 ש"ח – (25% * 60,000 ש"ח ) = 5,000 ש"ח בלבד.
לדוגמה: ברכה קנתה בתחילת 2008 קרן מחקה מדד S&P 500 בסכום של 100,000 ש"ח. במהלך המשבר צנח שווי הקרן ל-60,000 ש"ח, וברכה החליטה למכור.
מכיוון שברכה מימשה הפסד ריאלי של 40,000 ש"ח, נוצר לה בחשבון מגן מס של 40,000*25% = 10,000 ש"ח.
כל רווח הון שנוצר בשנה שבה מומש הפסד הון שוטף יקוזז תחילה כנגד מגן המס הזה, בהתאם לנוסחה:
מס לתשלום = רווח הון * מס רווח הון – יתרת הפסד.
נניח שבאותה שנה בה נרשם ההפסד מכרה ברכה קרן אג"חית ברווח של 60,000 ש"ח. הרווח יתקזז עם יתרת ההפסד (=מגן המס) בחשבונה, כך שהיא תשלם מס רווח הון בשיעור של
10,000 ש"ח – (25% * 60,000 ש"ח ) = 5,000 ש"ח בלבד.
http://www.hasolidit.com/קיזוז-הפסדים-בבורסה-כך-תשלמו-פחות-מס-רו
אבל בדה מרקר - זה שונה
https://www.themarker.com/misc/promotional/1.2107363
1. הפסדים מניירות ערך ניתן להפחית מרווחים מניירות ערך שנוצרו בתחילת השנה. כך שאם הרווחתם בתחילת השנה, נניח סך של 100,000 ש"ח ושילמתם מס במקור בשיעור של 25% מהרווחים הריאליים כלומר 25,000 ש"ח, וכעת נוצרו לכם הפסדים בסך של 80,000 ש"ח, זכותכם תהיה להגיש דוח שנתי לפקיד השומה בשל שנת המס 2013 ולדרוש את הפרש המס במקור ששולם. בדוגמה שלנו יגיע לכם 20,000 ש"ח בחזרה מרשות המיסים (="25,000-5,000" ).
כמובן שאם ההפסדים גבוהים יותר מהרווחים, תקבלו את כל המס שנוכה לכם במקור על ידי הבנק או הברוקר בחזרה מרשות המיסים. במקרה שלנו כל 25,000 ש"ח ששולמו יוחזרו על ידי פקיד השומה לחשבונכם בבנק וימלאו אותו קצת מחדש.
